02-02-2021

ARBA ¿Quiénes quedan obligados a ser Agentes de Recaudación en 2021? RN 6/21

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La RN 6/21 actualiza y eleva los montos de ingresos que ARBA evalúa a los fines de considerar a determinados sujetos obligados en la calidad de agente de recaudación del Impuesto sobre los Ingresos Brutos en Provincia de Buenos Aires.

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ARTÍCULO 1º. Sustituir el Artículo 320 de la Disposición Normativa Serie “B” N° 1/2004 y modificatorias, por el siguiente: “Sujetos obligados como agentes.

ARTÍCULO 320.- Se encuentran obligados a actuar como agentes de recaudación, en las operaciones de venta de cosas muebles, locaciones (de obras, cosas o servicios) y prestaciones de servicios que realicen, los siguientes sujetos:

1. a) Como agentes de percepción y de retención, las empresas que hubieran obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) por un importe superior a ciento cincuenta millones de pesos ($150.000.000) debiéndose computar, a estos efectos, los ingresos provenientes de todas sus actividades y en todas las jurisdicciones.

2. b) Como agentes de percepción y de retención, aquellos contribuyentes que realizan como actividad principal el expendio al público de combustibles líquidos derivados del petróleo y que hubieran obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) por un importe superior a doscientos veinticinco millones de pesos ($225.000.000) debiéndose computar, a estos efectos, los ingresos provenientes de todas sus actividades y en todas las jurisdicciones.

3. c) Como agentes de percepción en las operaciones de venta de cosas muebles, aquellos sujetos que hubieran obtenido en el año calendario inmediato anterior ingresos brutos operativos (gravados, no gravados y exentos) por un importe superior a setenta y cinco millones de pesos ($75.000.000), debiéndose computar, a estos efectos, los ingresos provenientes de todas sus actividades y en todas las jurisdicciones, en tanto desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos del Nomenclador de Actividades para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB 18) aprobado por la Resolución Normativa N° 38/2017 y modificatorias de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires o del NAES aprobado por la Resolución General Nº 7/2017, modificada por la similar Nº 12/17, ambas emitidas por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral, o en sus equivalentes de NAIIB 99.1 o CUACM, según corresponda:

– 469010 Venta al por mayor de insumos agropecuarios diversos.

– 469090 Venta al por mayor de mercancías n.c.p.

– 463199 Venta al por mayor de productos alimenticios n.c.p.

– 466330 Venta al por mayor de artículos de ferretería y materiales eléctricos.

– 463111 Venta al por mayor de productos lácteos.

– 463112 Venta al por mayor de fiambres y quesos.

– 464221 Venta al por mayor de papel y productos de papel y cartón excepto envases.

– 464222 Venta al por mayor de envases de papel y cartón.

– 464223 Venta al por mayor de artículos de librería y papelería.

– 466360 Venta al por mayor de artículos para plomería, instalación de gas y calefacción.

– 466391 Venta al por mayor de artículos de loza, cerámica y porcelana de uso en construcción

– 466399 Venta al por mayor de artículos para la construcción n.c.p.

– 465400 Venta al por mayor de máquinas – herramienta de uso general.

– 465990 Venta al por mayor de máquinas equipo y materiales conexos n.c.p.

– 465390 Venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos de uso especial n.c.p.

– 464620 Venta al por mayor de artículos de iluminación.

– 463170 Venta al por mayor de alimentos balanceados para animales.

– 463180 Venta al por mayor en supermercados mayoristas de alimentos.

– 463191 Venta al por mayor de frutas, legumbres y cereales secos y en conserva.

1. d) Como agentes de percepción, aquellos sujetos que desarrollen actividades comprendidas en alguno de los siguientes códigos del Nomenclador de Actividades para el Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB 18) aprobado por la Resolución Normativa Nº 38/2017 y modificatorias de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires o del NAES aprobado por la Resolución General Nº 7/2017, modificada por la similar Nº 12/2017, ambas emitidas por la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral, o en sus equivalentes de NAIIB 99.1 o CUACM, según corresponda:

– 101011 Matanza de ganado bovino.

– 461031 Operaciones de intermediación de carne – consignatario directo.

– 461032 Operaciones de intermediación de carne excepto consignatario directo.

– 463121 Venta al por mayor de carnes rojas y derivados.

– 461033 Matarifes.

Las obligaciones establecidas en el presente artículo alcanzan a los comisionistas, consignatarios, acopiadores y demás intermediarios que actúen en nombre propio y por cuenta ajena, en tanto cumplan con el requisito de obtención de ingresos que se regula según el caso computando los importes que se transfieren a sus comitentes”.

ARTÍCULO 2º. Establecer que aquellos sujetos que, por aplicación de las modificaciones dispuestas en esta Resolución, dejen de reunir las condiciones reglamentarias previstas para resultar alcanzados por la obligación de actuar como agente de recaudación -a partir de su fecha de vigencia-, deberán dar cumplimiento a los plazos y procedimientos previstos en el artículo 331 de la Disposición Normativa Serie” B” N° 1/2004 y modificatorias.

Hasta tanto se efectivice el cese de conformidad a lo expuesto en el párrafo anterior subsistirán en su totalidad las obligaciones de los agentes involucrados, debiéndose proceder a la retención y/o percepción y el depósito de todo importe recaudado, en las condiciones previstas por los artículos 327 y concordantes de la Disposición Normativa Serie “B” N° 1/2004 y modificatorias, y de acuerdo al calendario vigente para cada ejercicio fiscal.

Todo accionar irregular que detecte esta Agencia de Recaudación a partir de las modificaciones introducidas por la presente Resolución dará lugar a la instrucción de sumarios por presunta defraudación fiscal, así como a la evaluación sobre la procedencia de formalizar las denuncias penales que correspondan en el marco de la Ley N° 27430.

ARTÍCULO 3º. La presente Resolución comenzará a regir a partir del 29 de enero de 2021, inclusive.

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19-01-2021

Modificaciones a Ingresos Brutos y al Código Fiscal 2021 en Buenos Aires

Diversos son los cambios a Ingresos Brutos, aunque las alícuotas no han sufrido grandes variaciones, Se mantiene sobretasa a puertos y aumentan multas formales.

La Ley 15.226 (BOPBA 31/12/20)introdujo cambios en la Ley Impositiva y el Código Fiscal para 2021.

El artículo 132 de la ley en cuestión establece: “Deberá entenderse e interpretarse que las normas contenidas en esta ley se encuentran dentro del marco tributario vigente que vincula a la Provincia de Buenos Aires con el Gobierno Nacional al momento de la sanción de la presente cuyo contenido, que como Anexo Único se acompaña, forma parte integrante de la presente”, el Anexo Único refiere al Consenso Fiscal 2020. Así entonces continúa vigente la suspensión de distintos compromisos asumidos por la Nación y las provincias hasta el 31 de diciembre de 2021 (disminución gradual de las alícuotas) sino también que se libera el tope del 7% para las actividades de intermediación financiera en Ingresos Brutos.

1) Impuesto sobre los Ingresos Brutos

Los principales cambios son los siguientes:

Las alícuotas que contiene la ley bajo análisis no han sufrido variaciones respecto del ejercicio 2020, a excepción del sector financiero que se incrementó del 7% al 9%, excepto para los Productores de Seguros que continúan al 7%. Se debe tener presente que se incorpora el código de actividad 631191 Servicio por uso de plataformas digitales para la comercialización de bienes y servicios, gravado a la alícuota del 4%, pero que se trata de una apertura de código con objeto de precisar la actividad, dado que la misma ya se encontraba gravada.

Exenciones que continúan suspendidas: corresponden a los arts. 39 de la ley 11490, 1, 2, 3 y 4 de la ley 11518 y modificatorias y complementarias, y la ley 12747. No resultará aplicable a las actividades de producción primaria excepto las comprendidas en el artículo 32 de la ley 12879 y en el artículo 34 de la ley 13.003, cuando el total de ingresos gravados, no gravados y exentos, obtenidos por el contribuyente en el período fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera de la provincia, no supere la suma de $117.000.000.

Actividades vinculadas con la salud humana: continúa durante el ejercicio fiscal del año 2021 la determinación del impuesto correspondiente a las actividades relacionadas con la salud humana contenidas en los códigos 861010, 861020, 863200, 863111, 863120, 863190 (excepto 863112), 869010 y 864000 del nomenclador de actividades del impuesto sobre los ingresos brutos (NAIIB-18), que se efectuará sobre la base de los ingresos brutos percibidos en el período fiscal.

Pagos librados por la Tesorería General de la Provincia: a los fines de la liquidación de los anticipos del impuesto sobre los Ingresos Brutos del ejercicio fiscal 2021, aquellos ingresos provenientes de pagos librados por la Tesorería General de la Provincia- como asimismo de todas las unidades de Tesorería que operen en el Sector Público Provincial-, generados en la provisión de bienes y/o servicios a la Provincia de Buenos Aires, se atribuirán temporalmente bajo el criterio de lo percibido. Idéntica modalidad se aplicará para la liquidación del impuesto anual del citado período.

Monto mínimo de los anticipos mensuales: se elevó a la suma de $615 el monto mínimo del impuesto sobre los Ingresos Brutos para anticipos mensuales.

       Sin embargo, el Código Fiscal prevé dos excepciones:

• El artículo 224 dispone que quedarán exceptuados de ingresar el anticipo mínimo quienes ejerzan profesiones u oficios no organizados en forma de empresa. Se entenderá que existe empresa, cuando la actividad desarrollada constituya una organización y/o unidad económica, independiente de la individualidad del profesional que la ejerce y/o conduce.

• El artículo 216 determina que cuando por el ejercicio de la actividad no se registren ingresos no corresponderá tributar el anticipo. Sin perjuicio de esto, el contribuyente deberá cumplir con el deber formal de presentar la declaración jurada correspondiente, informando su ingreso con monto cero “0”.

Alquileres exentos: se llevó a la suma de $32.604 mensuales o $391.248 anuales el monto de ingresos por alquileres a que se refiere el artículo 184, inciso c), apartado 1), del Código Fiscal -L. 10397 (t.o. 2011) y modif.-.

Exenciones art. 207, inc. g) CF, que se hayan dispuestas para los códigos de actividades del nomenclador del impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18), incluidos los provenientes del cobro de cuotas sociales y otras contribuciones voluntarias, que sean realizadas por asociaciones civiles y fundaciones, entidades o comisiones de beneficencia, de bien público, asistencia social, de educación e instrucción, científicas, artísticas, culturales y deportivas, instituciones religiosas y asociaciones obreras, reconocidas por autoridad competente -todas sin fines de lucro-, siempre que los ingresos obtenidos sean destinados exclusivamente al objeto previsto en sus estatutos sociales, acta de constitución o documento similar y en ningún caso se distribuya directa o indirectamente suma alguna de su producido entre asociados o socios. El listado de códigos de actividad no ha sufrido variaciones respecto del ejercicio fiscal del año 2020.

Sobretasa en Ingresos Brutos a quienes exploten terminales portuarias: la Ley Impositiva de 2020 estableció con carácter extraordinario, pero que subsiste para el año 2021, una sobretasa del impuesto sobre los Ingresos Brutos a distintos servicios prestados en el ámbito portuario, tales como manipulación, logística, almacenamiento y depósito, explotación de infraestructura y complementarios para el transporte marítimo e incluso a despachantes de aduana. Cabe destacar que los montos de la referida sobretasa son los mismos que para el ejercicio del año 2020 y vale resaltar que en la nueva redacción de esta sobretasa se extrajo el párrafo, “En el supuesto que se verifiquen cargas, descargas y mercaderías removidas, el importe mensual adicional resultará de la suma de los montos que correspondan por aplicación de los incisos 1), 2) y 3) de este artículo.”, de esta forma también se evita la posible duplicación en la tributación.

2) Código Fiscal

Con relación al Código Fiscal se sintetizan las siguientes reformas:

Nuevo régimen de recaudación del impuesto sobre los Ingresos Brutos: se faculta a la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires para establecer un régimen de recaudación del impuesto sobre los Ingresos Brutos que se aplicará sobre los importes acreditados en cuentas de pago ofrecidas por Prestadores de Servicios de Pago (PSP) que revistan el carácter de contribuyentes del tributo.

Incremento de las multas por infracción a los deberes formales: entre innúmeras merecen ser destacadas las correspondientes a la no presentación de declaraciones juradas, las que serán sancionadas, sin necesidad de requerimiento previo, con una multa automática de pesos mil cincuenta ($1.050), la que se elevará a pesos dos mil cien ($2.100) si se tratare de sociedades, asociaciones o entidades de cualquier clase constituidas regularmente o no. En los casos en que el incumplimiento a dicho deber formal fuese cometido por un agente de recaudación, la infracción será sancionada con una multa automática de pesos once mil seiscientos veinte ($11.620).

Obligatoriedad del código –QR -: Surge de la incorporación como inciso k) del artículo 50 del Código Fiscal –Ley N° 10.397 (Texto Ordenado 2011) y modificatorias, que establece: “k) La exhibición en lugar visible, del código de respuesta rápida -Código QR- de acuerdo a la forma, modo y condiciones que la Autoridad de Aplicación establezca”.

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En Resúmen:

Ley impositiva bonaerense Nº 15226
 

Modificaciones al código fiscal para 2021
A continuación comentamos las principales modificaciones establecidas en la Ley Impositiva Bonaerense en la normativa del Código Fiscal que resultan aplicables para el periodo fiscal 2021:

Domicilio Procesal Electrónico.
Se faculta a la ARBA a poder exigir, dentro de un proceso de verificación, fiscalización, determinación y por aplicación de sanciones, a los representantes o apoderados de los contribuyentes o responsables, a que constituyan en forma obligatoria un domicilio procesal electrónico.

Publicación de CUIT.
Se establece que los contribuyentes y demás responsables deberán publicar su CUIT en los sitios informáticos, páginas WEB o en cualquier otra forma de presencia en una red electrónica a través de la cual promociones su actividad o que ofrezcan sus bienes y/o servicios para la venta en línea...

Facultades a ARBA para entregar Información a Organismos públicos del Estado.
Se faculta a la ARBA a entregar la información que sea necesaria a las personas jurídicas de derecho público representativas de profesionales y a la Dirección de los Registros Nacionales de la Propiedad Automotor, cuando la misma tuviera por finalidad facilitar a estos organismos el control del cumplimiento de las obligaciones de los profesionales y funcionarios.

Incorporación de Presunciones para determinar la base imponible en Ingresos Brutos
Se incorporan las siguientes presunciones para determinar la cuantía de las ventas, prestaciones de servicios u operaciones a los siguientes supuestos:

1. El importe de ingresos que resulte de comprobantes electrónicos emitidos en operaciones de compra venta de cosas muebles, locaciones y prestaciones de servicios, locaciones de cosas y obras u otros índices informados por la AFIP, constituye monto de ingresos gravados por el impuesto sobre los ingresos brutos para ese periodo.
    

2. El monto correspondiente a adquisiciones de bienes y locaciones de cosas, obras o servicios que surja de la información obtenida de las percepciones sufridas en el impuesto sobre ingresos brutos constituye monto de ingreso gravado.

Multas y Sanciones

• Se elevan los montos aplicables a las multas por incumplimientos formales.

• Se modifican causales de clausura.

• Se dispone que la Autoridad de Aplicación podrá optar entre aplicar la sanción de decomiso o una multa entre el 15% y hasta el 50 % del valor de los bienes transportados, con un mínimo equivalente a la suma de $ 20.000.

• Se dispone que cuando se reciban señas o anticipos, el hecho imponible en el impuesto sobre los ingresos brutos se perfeccionara respecto del importe recibido, en el momento en que tales señas o anticipos se hagan efectivos.

• Se fijan los derechos y obligaciones fiscales trasladables a la o las empresas continuadoras en caso de reorganizaciones empresarias.

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Impuesto sobre los ingresos brutos
A continuación comentamos las principales novedades que la Ley Impositiva Bonaerense establece para el año fiscal 2021:

Alícuotas

• En general, para el periodo fiscal 2021, se mantienen las alícuotas aplicables durante el periodo fiscal 2020.

• También, se mantienen para el periodo fiscal 2021, las alícuotas y las escalas incrementadas y especiales aplicadas durante el periodo fiscal 2020.

Actividades de Servicios
Se incorpora como actividad gravada la actividad de servicios por el uso de plataformas digitales para la comercialización de bines y servicios a la tasa del 4%..

Actividades Financieras
Se eleva del 7% al 9% la alícuota del impuesto aplicable a las actividades financieras.

Exenciones para ciertas actividades primarias e industriales
Se mantiene la suspensión de las exenciones para ciertas actividades primarias e industriales previstas por las leyes 11490,11518 y 12747 del impuesto.

Alícuota del 0%

• Se aplica la tasa del 0% para las actividades industriales y ciertas actividades primarias cuando el total de los ingresos gravados, no gravados o exentos, obtenidos durante el periodo fiscal anterior, por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera del territorio provincial, no supere la suma de $ 117.000.000; con anterioridad ese límite era de $ 78.000.000.L

• Las actividades primarias identificadas con los códigos: (011111, 011112, 011119, 011121, 011129, 011130, 011211, 011291, 011299, 012608, 014113, 014114, 014115, 014121, 014211, 014221, 014300, 014410, 014420, 014430, 014440, 014510, y 014520), estarán sujetas a la referida alícuota del 0% cuando el total de los ingresos gravados, no gravados o exentos, obtenidos durante el desarrollo del periodo fiscal anterior por el desarrollo de cualquier actividad dentro o fuera del territorio provincial no supere la suma de $ 10.420.000.

Alquiler de Inmuebles
Se eleva el monto de los ingresos para resultar alcanzado por el impuesto, por parte de personas humanas, en concepto de alquiler de inmuebles a $ 32.604,00 mensuales o $ 391.248,00 anuales.

Mínimos mensuales
Se incrementan los mínimos mensuales de impuesto de $ 466,00 a $ 615,00.

Actividades en Puertos Provinciales
Se mantiene para el ejercicio 2021 el incremento extraordinario del impuesto aplicable para las actividades de servicios vinculadas con la manipulación y depósito de mercaderías en el ámbito portuario, de acuerdo al siguiente detalle:

• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería cargada en buques durante el mes $ 47,00,

• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería descargada en buques durante el mes $ 139,00 y

• Por cada tonelada o fracción superior a 500 kg de mercadería removida en buques durante el mes $ 23,00.

Impuesto de sellos
Las principales novedades registradas se comentan a continuación:

Alícuotas
En líneas generales se mantienen las alícuotas del impuesto que se aplicaban durante el periodo fiscal 2020

Exenciones

• Se eleva de $ 2.733.100,00 a $ 3.500.00,00 el monto hasta el cual se encontrarán exentos del impuesto los actos y contratos que instrumentas operaciones de crédito y constitución de gravámenes para la compra, construcción, ampliación o refacción de vivienda, única, familiar y de ocupación permanente.

• También se eleva de $ 1.366.550,00 a $ 1.750.000,00 cuando se trate de lotes o lotes baldíos destinados a vivienda única, familiar y de ocupación permanente.

Impuesto inmobiliario
Alícuotas
Se incrementan las escalas de alícuotas aplicables para el pago del impuesto inmobiliario en todas sus categorías según se describe a continuación :

• Urbano edificado: 32%, excepto para aquellos en los que la base imponible del impuesto correspondiente al año 2021 sea superior a $ 15.000.00,00.

• Urbano rural: El tope de aumento será del 32%.

Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
Escalas
Se modifican las escalas del impuesto para el presente ejercicio fiscal 2021.

Mínimo No Imponible
Se mantiene el Minino No Imponible que establece el art. 306 del Código Fiscal en la suma de $ 322.800,00 el que se elevara a la suma de $ 1.344.000,00 cuando se trate de Padres, hijos y cónyuge.​

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Ley Impositiva Provincia de Buenos Aires 2021. Ley 15226

31/12/2020

Se publicó la Ley Impositiva de Provincia de Buenos Aires para el 2021 Ley 15226.

En la misma se establecen las alícuotas por actividad para el año 2021, asimismo se fija en la suma de $615, el monto mínimo del impuesto sobre los Ingresos Brutos para anticipos mensuales, de conformidad con el artículo 224 del Código Fiscal -Ley Nº 10.397 (Texto ordenado 2011) y modificatorias.

Ley Impositiva Provincia de Buenos Aires 2021. Ley 15226

Descargar (PDF, 60.5MB)​

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31/12/2020

ARBA equivalencias entre códigos NAIIB-18 (usa ARBA) y NAES (Convenio Multilateral). RN 4/2​​​

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La RN 4/21 establece las equivalencias entre determinados códigos del Nomenclador de Actividades a los fines del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (NAIIB-18) y del Nomenclador de Actividades Económicas del Sistema Federal de Recaudación (NAES) que deben considerar los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos sujetos al régimen del Convenio Multilateral, a fin de confeccionar las declaraciones juradas que les correspondan a través del sistema SIFERE WEB.

Vigencia: Anticipo Enero 2021.​

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01/12/2020

Recaudación de Ingresos Brutos sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC”. RG 11/20

El Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC” resultará de aplicación para quienes revistan o asuman la calidad de contribuyente del impuesto sobre los ingresos brutos (Convenio Multilateral y/o locales) en las jurisdicciones adheridas y, también, podrán estar alcanzados aquellos sujetos pasibles que sin haber informado su situación fiscal al agente de retención, realicen con habitualidad actividades económicas alcanzadas por el impuesto sobre los ingresos brutos, en una o más jurisdicciones adheridas.

La RG 11/20 introduce modificaciones a la RG 2/19, para receptar las reglas y/o pautas básicas acordadas por las jurisdicciones adheridas en relación a los contribuyentes alcanzados y al procedimiento de los agentes de recaudación.

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Desde diciembre está operativo el Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC”, mediante el cual las diversas jurisdicciones podrán recaudar ingresos brutos (SIRCREB) a los contribuyentes adheridos al régimen de tarjetas de crédito.

La norma no apunta tanto a los consumidores de tarjeta sino a los proveedores que reciban pagos con tarjetas, por ejemplo locales o empresas en general, incluyendo débito y crédito. Según la resolución:

1. a) Liquidaciones o rendiciones periódicas correspondientes a sistemas de pago mediante tarjetas de crédito, de compras y/o pagos, tickets o vales alimentarios, de combustibles y/o cualquier clase de tickets o vales de compras y/o similares y;

2. b) Recaudaciones, rendiciones periódicas y/o liquidaciones correspondientes a sistemas de pagos mediantes concentradores y/o agrupadores de pago (Administradores de Sistemas de Pagos).

Es decir, a partir de diciembre es posible que con el resumen de la tarjeta de crédito comiencen a retener o percibir el impuesto a los ingresos brutos, si fuese un contribuyente alcanzado. De todas formas, esto depende de cómo se implemente en cada jurisdicción por lo que hay que analizar la legislación local.

Según la norma, el padrón de contribuyentes alcanzados por el Sistema de Recaudación sobre Tarjetas de Crédito y Compra “SIRTAC” se pondrá a disposición de los agentes de retención e información el día 22 –o el día hábil anterior– del mes inmediato anterior al que deberán efectuarse las retenciones.

Esto es por nueva resolución de la COMISIÓN ARBITRAL CONVENIO MULTILATERAL DEL 18.8.77, Resolución General 12/2020, que reglamenta la resolución N.° 2/2019 por el cual se establece ese régimen.

Desde ya, el contribuyente no alcanzado podrá pedir la baja de ese padrón, como válvula de escape para que no le retengan de su tarjeta de crédito los tributos en forma indebida, si tal fuese el caso. En cambio, si fuese un contribuyente de ingresos brutos, será considerado pago a cuenta.​

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Finaliza el plan de pagos al que accedieron 130.000 Pymes bonaerenses

18/12/2020

El 31 de diciembre terminará el programa de regularización orientado a micro, pequeñas y medianas empresas que ARBA implementó en marzo pasado para que el sector productivo bonaerense pueda financiar, con importantes beneficios, deudas de los impuestos Inmobiliario, Automotores, Ingresos Brutos y Sellos

• Ver nota

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Prov. de Bs. As: Régimen especial de regularización de deudas vencidas entre el 1/3/2020 y el 31/12/2020.

La Resolución Normativa ARBA 49/2020 establece, desde el día 18 de agosto de 2020 y hasta el 31 de diciembre 2020 ambas fechas inclusive, un régimen para la regularización de deudas provenientes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, del Impuesto Inmobiliario -únicamente en su componente básico respecto de los inmuebles de las plantas urbana edificada y rural- y del Impuesto a los Automotores que no se encuentren en instancia de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa, ni en proceso de ejecución judicial.

Podrán acogerse al presente régimen, aquellos contribuyentes con deudas vencidas o devengadas, según el impuesto del que se trate, entre el 1 de marzo de 2020 y hasta el 31 de diciembre 2020, ambas fechas inclusive.

Los sujetos interesados tendrán como requisitos para la formalización del acogimiento:

a) Ser contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos de la Provincia de Buenos Aires y estar inscriptos en el "Programa Buenos Aires ActiBA" o en el "Agro Registro MiPyMES", según corresponda.

b) Para aquellos contribuyentes cuya fecha de inicio de actividades en Impuesto sobre los Ingresos Brutos, sea anterior al 1º de abril del 2019, deberán tener presentadas las declaraciones juradas del impuesto indicado, correspondientes a los anticipos de los meses de abril y mayo del año 2019 e iguales meses del corriente año.

c) Los contribuyentes que cumplan las condiciones de los puntos precedentes, no podrán tener un incremento superior al 20% de su base imponible por todas sus actividades en los anticipos correspondientes a los meses de abril y mayo del año 2020, en relación a la sumatoria total de la base imponible (de todas las actividades) por los mismos meses del período fiscal 2019.

d) Para aquellos contribuyentes cuya fecha de inicio de actividades en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos, sea a partir del 1º de abril del 2019, inclusive, su base imponible en todas sus actividades en el mes de abril del año 2020 debe ser menor a la sumatoria de toda su base imponible del mes de marzo del 2020.

En todos los casos, el cálculo para la aplicación del interés de financiación se efectuará de conformidad con la siguiente fórmula:

C= V . i . (1 + i)n

       (1 + i) n - 1

C = Valor de la cuota
V= Importe total de la deuda menos anticipo al contado
i = Tasa de interés de financiación
n = Cantidad de cuotas del plan

Coeficientes a los fines de la liquidación de las cuotas; debiéndose aplicar sobre el monto total a regularizar, menos el importe abonado en concepto de anticipo, el fijado según el número de cuotas del
plan.

Interés de financiación sobre saldo                  Cantidad de Cuotas                  Coeficiente

                        2,50%                                                              15                                     0,0807

                                                                                                 18                                     0,0697

El pago de las obligaciones regularizadas podrá realizarse:

1. Al contado.

2. En 3 (tres) y en hasta 12 (doce) cuotas mensuales, iguales y consecutivas sin interés de financiación.

3. En 15 (quince) y en hasta 18 (dieciocho) cuotas mensuales, iguales y consecutivas. Cada pago devengará un interés de financiación del dos con cincuenta por ciento (2,50%) mensual sobre saldo.

Las cuotas del plan serán liquidadas por ARBA. Estará habilitado para el pago del total regularizado y de las cuotas, el formulario R-550 ("Volante Informativo para el Pago"). En caso de extravío o deterioro del mismo, el interesado podrá solicitarlo nuevamente a través de la página web de ARBA.

Para la cancelación de las deudas regularizadas hasta el 31 de octubre del 2020 inclusive, el vencimiento del pago contado o de la primera cuota del plan, según corresponda, se producirá el día 10 de noviembre del 2020 o inmediato posterior si este resultara inhábil.

Para los acogimientos efectuados a partir del 1º de noviembre del 2020 inclusive, el vencimiento del pago contado o de la primera cuota del plan, según corresponda, será el día 10 (diez) del mes siguiente a la fecha de acogimiento o inmediato posterior hábil si aquel resultara inhábil.

Los pagos restantes vencerán, en forma mensual y consecutiva, el día diez (10) de cada mes o inmediato posterior hábil si aquel resultara inhábil.

Los pagos deberán efectuarse en el Banco de la Provincia de Buenos Aires o demás instituciones habilitadas al efecto, mediante los medios regulados a tal fin.

La caducidad del régimen se producirá, de pleno derecho y sin necesidad de interpelación alguna, por el mero acontecer de cualquiera de los supuestos previstos a continuación:

1) El mantenimiento de la deuda impaga a su vencimiento en caso que se haya optado por el pago al contado.

2) El mantenimiento de alguna cuota impaga al cumplirse cuarenta y cinco (45) días corridos de su vencimiento.

Operada la caducidad, se perderán los beneficios acordados y los ingresos efectuados -sin computar aquellos realizados en concepto de interés de financiación-, serán considerados como pagos a cuenta quedando habilitado de pleno derecho, sin necesidad de intimación previa, el inicio del juicio de apremio correspondiente.

Los interesados en formalizar su acogimiento a los beneficios del régimen previsto en esta Resolución Normativa, podrán efectuarlo a través del sitio web de la ARBA en cuyo caso deberá estarse a lo siguiente:

Los interesados deberán ingresar su CUIT y CIT y seleccionar cada uno de los períodos que pretenden regularizar, en el sitio correspondiente a cada impuesto.

El importe a regularizar por cada período en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos deberá surgir de las declaraciones juradas correspondientes e incluirá, en todos los casos, los saldos resultantes de las declaraciones juradas originales de cada anticipo, y la diferencia que pudieran generar las declaraciones juradas rectificativas.

El importe de las cuotas del plan que se efectúe de acuerdo a lo regulado en esta Resolución Normativa no podrá ser inferior a la suma de pesos trescientos ($ 300).

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Bs.As: Régimen de regularización de deudas vencidas al 31/12/2019 para MIPYMES.

La Resolución Normativa ARBA 8/2020 establece, desde el 2 de marzo de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2020 (Prorrogado por Resolución Normativa ARBA 65/2020), ambas fechas inclusive, un régimen para la regularización de las deudas provenientes de los impuestos inmobiliario básico y complementario, a los automotores -con excepción de las embarcaciones deportivas o de recreación-, sobre los ingresos brutos y de sellos; vencidas al 31 de diciembre de 2019, que registren los contribuyentes de dichos tributos y sus responsables por la deuda de estos en la medida que encuadren como MIPYMES.

Requisitos para el acogimiento

Los sujetos tendrán como requisito para la formalización del acogimiento:

a) Ser contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos de la Provincia de Buenos Aires y estar inscriptos en el "Programa Buenos Aires ActiBA" o en el "Agro Registro MiPyMES", según corresponda.

b) Tener presentadas a la fecha del acogimiento las declaraciones juradas del impuesto sobre los ingresos brutos, que correspondan por el ejercicio fiscal 2019.

c) Cumplir con la obligación de mantener la cantidad de personal en relación de dependencia durante la vigencia del régimen, declarada al momento de formalizar su adhesión. En caso de reducción o disminución de personal por despidos con justa causa y/o renuncia y/o por acogimientos al régimen jubilatorio, deberá reemplazarlos contratando nuevos trabajadores bajo relación de dependencia que asegure mantener la misma cantidad de personal declarada al momento de la adhesión.

Requisitos de admisión y/o permanencia. Control

A los fines de verificar el cumplimiento de los requisitos de admisión y/o permanencia en el régimen ARBA considerará:

a) Para el punto a) precedente, la información proporcionada a ARBA desde el Ministerio de Producción, Ciencia e Innovación Tecnológica o desde el Ministerio de Desarrollo Agrario, ambos de la Provincia de Buenos Aires, según corresponda.

Esta información incluirá: las actividades excluidas, las relaciones de vinculación y control, en los casos de regímenes particulares en cuanto a la cantidad de personal y tope de activos.

b) Para el punto c) precedente, el Ministerio de Trabajo de la Provincia de Buenos Aires informará a ARBA cuando no cumpla el requisito indicado. El cumplimiento de este requisito deberá mantenerse hasta la cancelación definitiva de la deuda regularizada, de lo contrario, operará la caducidad del plan otorgado.

Deudas excluidas

Se encuentran excluidas del presente régimen:

1.- Las deudas de los contribuyentes y sus responsables solidarios, respecto de los cuales se haya dictado sentencia penal condenatoria por delitos que tengan conexión con el incumplimiento de las obligaciones tributarias que se pretenden regularizar.

2.- Las deudas de los agentes de recaudación, por gravámenes que hayan omitido retener y/o percibir, y por retenciones y/o percepciones efectuadas y no ingresadas, incluso las provenientes de la aplicación de multas.

3.- Las deudas correspondientes a tributos no incluidos en la presente Resolución.

4.- Las multas.

Formalización del acogimiento

Art. 6 - Los interesados en formalizar su acogimiento a los beneficios del régimen previsto en la presente resolución podrán optar por alguna de las siguientes modalidades:

1.- Modalidad presencial: para todos los impuestos se podrá solicitar, completar y presentar los formularios pertinentes, ante las oficinas de ARBA habilitadas a tal fin.}

2.- Modalidad vía Web (impuesto inmobiliario básico e impuesto a los automotores).

3.- Modalidad vía Web (impuesto sobre los ingresos brutos): tratándose de la regularización de deuda proveniente del impuesto sobre los ingresos brutos, los interesados deberán ingresar su CUIT y CIT y seleccionar cada uno de los períodos que pretenden regularizar, en el sitio correspondiente a dicho impuesto. El importe a regularizar por cada período deberá surgir de las declaraciones juradas correspondientes e incluirá, en todos los casos, los saldos resultantes de las declaraciones juradas originales de cada anticipo, y la diferencia que pudieran generar las declaraciones juradas rectificativas.

Será condición para regularizar deudas en instancia judicial que el apoderado fiscal haya comunicado a ARBA, a través del aplicativo que se encuentra disponible en la página web, la efectiva regularización de sus honorarios, y se hayan abonado las costas y gastos causídicos.

5.- Cuando se trate de contribuyentes que registren deuda con relación al impuesto sobre los ingresos brutos en instancia prejudicial será condición para acceder al presente régimen de regularización, efectuar el allanamiento a la totalidad de la referida deuda reclamada o, en caso de disconformidad con la misma, presente las declaraciones juradas originales y/o rectificativas que correspondan en forma previa a la formalización del acogimiento.

Carácter del acogimiento

La presentación del acogimiento importa el reconocimiento expreso e irrevocable de la deuda incluida en el plan de pagos, operando como causal interruptiva del curso de la prescripción de las acciones fiscales para determinar y obtener su cobro.

Monto del acogimiento. Deudas en instancia prejudicial-judicial-planes caducos

El monto del acogimiento se establecerá -para las deudas que se encuentren en instancia prejudicial- computando, desde los vencimientos originales de la obligación y hasta la fecha del acogimiento, el interés previsto en el artículo 96 del Código Fiscal.

Tratándose de deudas en instancia judicial el monto del acogimiento se establecerá computando, desde los vencimientos originales de la obligación y hasta la fecha de interposición de demanda, el interés previsto en el artículo 96 del Código Fiscal y el establecido en el artículo 104 del mismo Código desde el momento de la interposición de la demanda y hasta la fecha de acogimiento.

En caso de tratarse de deudas provenientes de planes de pago -prejudiciales y judiciales- caducos, el monto del acogimiento será, con deducción de los pagos oportunamente efectuados, si los hubiere, el importe que resulte de aplicar al saldo del monto original de las deudas incluidas en el plan de pagos caduco, el interés previsto en el artículo 96 del Código Fiscal y artículo 104 del citado Código Fiscal, según corresponda, desde los respectivos vencimientos originales y hasta la fecha del acogimiento.

Deudas por impuesto sobre los ingresos brutos en proceso de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa

Cuando se trate de deudas provenientes del impuesto sobre los ingresos brutos sometidas a proceso de fiscalización, de determinación, o en discusión administrativa, aun las que se encuentren firmes y hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas, cuyo vencimiento haya operado hasta el 31/12/2019, correspondientes al impuesto, sus anticipos, accesorios y cualquier sanción por infracciones relacionadas con los conceptos indicados, el contribuyente deberá, previamente al acogimiento, seguir el procedimiento previsto en la Disposición Normativa "B" 40/2006 (modificada por Resolución Normativa ARBA 1/2015), a través del sitio web de ARBA.

Deudas por impuesto de sellos en proceso de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa

Cuando se trate de deudas provenientes del impuesto de sellos sometidas a proceso de fiscalización, de determinación, o en discusión administrativa, aun las que se encuentren firmes y hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas, cuyo vencimiento haya operado hasta el 31/12/2019, correspondientes al impuesto, sus anticipos, accesorios y cualquier sanción por infracciones relacionadas con los conceptos indicados, con carácter previo al acogimiento, el interesado deberá acompañar el formulario R-151 (fiscalización y determinación del impuesto de sellos) y, de existir, ARBA podrá requerir copia de la resolución determinativa.

Beneficios

El acogimiento al presente régimen bajo cualquiera de las modalidades de pago implicará:

1) La condonación del cien por ciento (100%) de las multas aplicadas, firmes o no, y la no aplicación de multas u otras sanciones, originadas en el incumplimiento de las obligaciones incluidas en la regularización o canceladas con anterioridad al 23 de diciembre de 2019.

2) La remisión del cien por ciento (100%) de accesorios por mora e intereses punitorios.

Las medidas previstas en esta Resolución en ningún caso podrán implicar una reducción del importe del capital de la deuda regularizada.

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ARBA avanza en una agenda de trabajo con municipios para mejorar la fiscalización

21/09/2020

El director de la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires, Cristian Girard, suscribió acuerdos de intercambio de información tributaria, asistencia técnica y trabajo en equipo con Ensenada, Pinamar, Necochea, General Lavalle y Carlos Casares. Esta semana firmará con Salliqueló, Azul y Ezeiza, y continuará con el resto de los municipios.

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ARBA ya retomó la atención presencial en 90 distritos de la Provincia

16/09/2020

En línea con el esquema de evolución epidemiológica que determina el Ministerio de Jefatura de Gabinete bonaerense, la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires ya retomó sus servicios de atención presencial en 90 distritos que se encuentran en fase 4 o 5.

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ARBA extiende suspensión de embargos hasta el 31 de diciembre 2020 en juicios de apremio. RN 64/20

10/09/2020 

A través de la RN 64/20 ARBA dispone de manera transitoria que, entre el 1 de septiembre de 2019 y hasta el 31 de diciembre de 2020, inclusive, no se solicitarán las medidas cautelares dispuestas en el artículo 14 del Código Fiscal en juicios de apremio.

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PRÓRROGA DEL PROCEDIMIENTO DE COMPENSACIÓN DE SALDOS

Mediante la resolución 67/20, ARBA prorrogó hasta el 9 de noviembre de 2020 inclusive, la entrada en vigencia de la resolución 52/20 que permite solicitar la compensación de determinados créditos y deudas fiscales en dicho ente recaudador.

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COMO RECUPERAR LOS SALDOS A FAVOR DE INGRESOS BRUTOS

Deberán formalizarse a través de la aplicación informática “Sistema Único de Demanda (SUD)”.

En el caso de personas jurídicas y cualquier otra entidad de existencia ideal, la demanda de repetición deberá ser formalizada por quien revista el carácter de representante legal de la misma, entendiéndose por
tal a quien integre los órganos de administración y representación de dichas personas, de acuerdo a las leyes específicas que regulan esa materia.

Procedimiento

El representante deberá constatar que se encuentra registrado en ese carácter a través de la aplicación “Administración representantes para Demandas Web”, De encontrarse registrado, podrá iniciar y gestionar la demanda de repetición web.

En su defecto, deberá presentarse en el Centro de Servicios Local correspondiente de la Agencia, acompañando la documentación que acredite su condición de representante, y su vigencia.

Cuando la información resultante de la documentación mencionada en el párrafo anterior no coincida con la que surja de los registros existentes en la base de datos, deberá procederse previamente a su actualización, de acuerdo a los procedimientos previstos.

Constatada la correspondencia de la información mencionada, se procederá a confirmar el trámite, asociando la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) del representante a la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) de la persona jurídica o entidad ideal representada, y se emitirá un comprobante del trámite realizado, por duplicado: una copia para constancia del interesado y otra para la conformación del legajo físico, junto con la documentación presentada.
La asociación de CUIT quedará sin efecto a los 4 meses contados desde la fecha de confirmación del trámite, o cuando se produzca alguna modificación de la información pertinente obrante en los registros de
la ARBA, lo que fuera anterior.

Se dispone que a través de la aplicación informática “Sistema Único de Demanda (SUD)”, el contribuyente deberá dar cumplimiento de los recaudos previstos en el artículo 134 del Código Fiscal (t.o. 2011).(2).

Si tiene saldos a favor que necesita recuperar, quedamos a su disposición para las consultas que necesite realizar.

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Buenos Aires: demanda de repetición digital del impuesto sobre los ingresos brutos.

03/09/2020

La Disposición Normativa ARBA 59/2020 establece que las demandas de repetición interpuesta por los contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos -locales y sujetos al régimen del Convenio Multilateral, activos, cesados o no inscriptos- serán formalizadas, tramitadas y resueltas a través del procedimiento digital.

Las demandas de repetición deberán formalizarse a través de la aplicación informática "Sistema Único de Demanda (SUD)" disponible en el sitio oficial de internet de ARBA a la cual deberá acceder el contribuyente mediante su Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT) y Clave de Identificación Tributaria (CIT), o aquella que en el futuro la sustituya.

En el caso de personas jurídicas y cualquier otra entidad ideal, la demanda de repetición deberá ser formalizada por quien revista el carácter de representante legal de la misma, entendiéndose por tal a quien integre los órganos de administración y representación de dichas personas, de acuerdo a las Leyes específicas que regulan esa materia.

Para ello, el representante deberá constatar que se encuentra registrado en ese carácter a través de la aplicación "Administración representantes para Demandas Web", disponible en el sitio oficial de internet. De encontrarse registrado, podrá iniciar y gestionar la demanda de repetición web. En su defecto, deberá presentarse en el Centro de Servicios Local correspondiente de ARBA, acompañando la documentación que acredite su condición de representante, y su vigencia.

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Vuelven a abrir los centros de servicio de ARBA en municipios que están en fase 5

02/09/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires volvió a abrir sus oficinas de atención presencial en aquellos municipios que se encuentran en fase 5, siguiendo el esquema y la evolución de la situación epidemiológica que realiza el Ministerio de Jefatura de Gabinete bonaerense en cada distrito.

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Contribuyentes de la Provincia ya pueden obtener su clave tributaria de forma digital

01/09/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires desarrolló un sistema que simplifica la obtención de la Clave de Identificación Tributaria (CIT) y posibilita que, a partir de ahora, los contribuyentes puedan gestionarla de forma íntegramente digital, sin necesidad de trámites presenciales.

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Girard aseguró que los operativos en puertos buscan ¿controlar la evasión en gran escala?

21/08/2020

El director de la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires, Cristian Girard, subrayó hoy que el organismo ¿continuará con la nueva fiscalización¿ iniciada en puertos, y sostuvo que combatir la informalidad ¿no es solo controlar que se entregue ticket o factura en un comercio de barrio, porque la evasión en gran escala está en otros lugares de la economía, y eso es una preocupación central para la Provincia hoy¿.

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Provincia de Buenos Aires inicia operativos de control en puertos

19/08/2020

Fiscalizadores de la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires, en conjunto con personal de la Subsecretaría de Transporte bonaerense, pusieron en marcha operativos de control en inmediaciones de la zona portuaria de Dock Sud y Quequén.

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ARBA impulsa proceso de digitalización y reemplazará 250 mil trámites presenciales

18/08/2020

En los últimos meses, a partir del aislamiento preventivo y la necesidad de ofrecer nuevos servicios por internet, la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires digitalizó por completo la adhesión a planes de pago y la inscripción de Ingresos Brutos, dos trámites que el año pasado demandaron más de 250 mil gestiones presenciales.

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ARBA vuelve a extender plazos para que los contribuyentes puedan pagar impuestos con descuento

13/08/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires extendió los plazos para que los contribuyentes bonaerenses puedan acceder a los descuentos por pago en término, de hasta 20%, en los impuestos Inmobiliario Urbano y Automotores.

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ARBA lanza nuevo plan de pagos para regularizar deudas vencidas durante la pandemia

10/08/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires instrumentó un nuevo plan de pagos que regirá desde el 18 de agosto hasta el 31 de diciembre de 2020 y posibilitará a quienes hayan tenido caída de ingresos, debido a las dificultades generadas por la pandemia, regularizar impuestos vencidos este año.

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Nuevo Procedimiento para la inscripción de agentes de recaudación ARBA. RN 48/20

04/08/2020

La RN 48/20 establece el procedimiento que deberán observar los contribuyentes directos y agentes de recaudación de  Ingresos Brutos y Sellos, a fin de formalizar su inscripción, como así también comunicar cualquier modificación de datos o cese de actividades.

Deroga también el formulario R-444 I (pago por inicio de actividades para contribuyentes del Impuesto sobre los Ingresos Brutos).

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El plan permanente de ARBA permitirá regularizar deudas vencidas al 31 de mayo de 2020

23/07/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires amplió el alcance de sus planes generales de pago y, desde el próximo 3 de agosto, permitirá que los contribuyentes bonaerenses puedan regularizar con facilidades deudas de todos los impuestos vencidas hasta el 31 de mayo de este año.

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Contribuyentes con saldos a favor de hasta $300 mil pueden solicitar su devolución desde la web de ARBA

20/07/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires, elevó hasta $300.000 el monto que permite a los contribuyentes con crédito fiscal solicitar su reintegro de manera ágil, desde la web del organismo. Esta medida, que entró en vigencia el viernes desde su publicación en el Boletín Oficial, se da en el marco del programa de asistencia tributaria destinado a acompañar, sostener y ayudar a los contribuyentes bonaerenses afectados por la pandemia.

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ARBA extiende hasta septiembre la posibilidad de pagar con descuento la cuota 3 de la Patente y la 2 del Inmobiliario Urbano

15/07/2020

La Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires amplió por 60 días el plazo para abonar con descuento la cuota 3 del Impuesto a los Automotores, que vencía hoy.

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Nuevos planes de pago y beneficios de ARBA para pymes y contribuyentes afectados por la pandemia

07/07/2020

En el marco del programa de asistencia para quienes sufren las consecuencias económicas de la pandemia, impulsado por el gobernador Axel Kicillof, la Agencia de Recaudación de la provincia de Buenos Aires dispuso una serie de medidas destinadas a acompañar, sostener y ayudar a los contribuyentes bonaerenses.

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